Vrijstellingen
In een aantal branches en voor een aantal activiteiten bent u vrijgesteld van btw. U brengt dan geen btw in rekening.
Als u vrijgesteld bent gelden er andere regels.
Btw en uw inkoop
Over vrijgestelde goederen en diensten brengt u geen btw in rekening. U mag de btw die u hiervoor hebt betaald over kosten en inkoop niet aftrekken in uw btw-aangifte. Hebt u zowel vrijgestelde als belaste omzet? Dan moet u splitsen.
Administratie bijhouden
U brengt geen btw in rekening aan uw klanten. U vermeldt dus geen btw op uw facturen. Hebt u zowel vrijgestelde als belaste omzet? Dan splitst u deze in uw administratie.
Aangifte doen
Over vrijgestelde omzet hoeft u geen btw-aangifte te doen. In een aantal gevallen moet u toch btw-aangifte doen.
Vrijgestelde branches en bedrijfsactiviteiten
Onderwijs
Onderwijs is vrijgesteld van btw. Dat geldt voor basisonderwijs tot hoger onderwijs, ook wanneer dat uitgevoerd wordt door een zelfstandig ondernemer. Over de vergoeding brengt u geen btw in rekening. U doet over deze omzet geen btw-aangifte. De btw over inkopen en kosten kunt u niet aftrekken.
Gezondheidszorg
Medische handelingen die tot doel hebben de gezondheidskundige verzorging van de individuele mens zijn vrijgesteld van btw.
Componisten, schrijvers, cartoonisten en journalisten
De diensten van componisten, schrijvers, cartoonisten en journalisten zijn vrijgesteld van btw.
Sociaal-culturele instellingen
De omzet van sociaal-culturele instellingen is vrij van btw. Er gelden wel voorwaarden.
Kinderopvang
Kinderopvang is vrijgesteld van btw. Dit geldt voor de kinderopvang die voldoet aan kwaliteitseisen die zijn gesteld in de Wet kinderopvang.
Onroerende zaken
De levering en de verhuur van onroerende zaken zijn, op enkele uitzonderingen na, vrijgesteld van btw.
Levering roerende bedrijfsmiddelen
De levering van gebruikte roerende bedrijfsmiddelen is vrijgesteld van btw, als u die uitsluitend hebt gebruikt voor:
– het leveren van goederen en diensten die zijn vrijgesteld of
– personeelsvoorzieningen of relatiegeschenken waarvoor aftrek van voorbelasting volledig is uitgesloten
Sportorganisaties
Diensten van sportorganisaties zijn vrijgesteld van btw. Uw organisatie mag geen winstoogmerk hebben en de diensten moeten te maken hebben met sportbeoefening.
Jeugd- en jongerenwerk
De diensten van organisaties voor jeugd- en jongerenwerk zijn vrijgesteld van btw. De organisatie moet erkend zijn door de overheid.
Financiële diensten en verzekeringen
Financiële diensten en verzekeringen zijn meestal vrijgesteld van btw.
Lezingen, excursies en rondleidingen
Lezingen, excursies en rondleidingen zijn vrijgesteld van btw op voorwaarde dat:
– deze diensten door, of in opdracht van publiekrechtelijke organisaties, verenigingen of stichtingen worden geleverd
– deze diensten als doel hebben de wetenschap of de algemene ontwikkeling te bevorderen
– de vergoeding is bestemd om de kosten te dekken
Kansspelen
Kansspelen zijn vrijgesteld van btw.
Collectieve belangenbehartiging
De diensten en daarmee samenhangende levering van goederen van organisaties die collectief belangen behartigen voor hun leden zijn vrijgesteld van btw. Het gaat om bijvoorbeeld goede doelen, werknemersorganisaties en religieuze instellingen.
Sociale samenwerkingsverbanden
Diensten van een aantal sociale samenwerkingsverbanden aan hun leden zijn vrijgesteld van btw.
Fondsenwervende activiteiten
Kantines
Sportclubs, scholen en sociaal-culturele instellingen mogen gebruikmaken van de kantineregeling. De levering van eten en drinken is dan vrijgesteld als de ontvangsten inclusief btw hiervan niet meer bedragen dan € 68.067 per jaar.
Radio en televisie
Alle niet-commerciële activiteiten van landelijke, regionale en lokale omroeporganisaties zijn vrijgesteld van btw.
Postdiensten
De postvervoersdiensten en daarbij behorende leveringen zijn vrijgesteld van btw, als die worden verricht door een postbedrijf, dat is aangewezen voor de universele postdienst, of voor een gedeelte hiervan.
Beleggingsgoud
Beleggingsgoud is vrijgesteld van btw, ander goud niet.
